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Charakteristika der Direktversicherung
Wie wäre es, wenn Sie jedes Jahr zusätzlich 1.042 DM und mehr für die Altersvorsorge sparen könnten, ohne dafür in die eigene Tasche greifen zu müssen?
Verbessern Sie Ihre Altersvorsorge mit Hilfe von Staat und Arbeitgeber um bis zu 1.042 DM im Jahr!Am besten mit dem Weihnachtsgeld, dann springt noch etwas zusätzlich heraus!
Dazu schließt der Arbeitgeber als Versicherungsnehmer eine Renten- oder Lebensversicherung zugunsten seines Arbeitnehmers als versicherte Person ab. Der Clou: Beträge bis 3.408 DM (in bestimmten Fällen bis zu 4.200 DM s.u.) im Jahr werden steuerlich begünstigt und sind unter Umständen frei von Sozialabgaben:
Auf die Direktversicherung wird statt der üblichen Einkommensteuer nur eine Pauschalsteuer i.H.v. 21,1 % (inkl. Solidaritätszuschlag, ohne Kirchensteuer) fällig. Denn eine Direktversicherung wird vom Staat im Gegensatz zur gewöhnlichen Lebensversicherung der betrieblichen Altersvorsorge zugeordnet. Dadurch kommt es durch das Betriebsrenten- und das Einkommensteuergesetz zu einer Sonderbehandlung.
Bei Einzahlung des Weihnachts- oder Urlaubsgeldes bleibt die Prämie bis 3.408 DM sozialabgabenfrei, solange der Arbeitnehmer unter der Beitragsbemessungsgrenze von 104.400 DM (87.600 Ostdeutschland) liegt.
Die Vorteile der staatlichen Förderung:
Reduzierte Lohnsteuer - bei 74.000 DM zu versteuerndem Einkommen sind auf 3.000 DM Weihnachtsgeld 1.200 DM Steuern zu zahlen. Bei einer Einzahlung in eine Direktversicherung über den Arbeitgeber fallen durch die Pauschalsteuer von 21,1 % lediglich 633 DM an Steuern an! Sie sparen 567 DM Steuern!
Übernimmt der Arbeitgeber die Pauschalsteuer, so kann er diese als Betriebsausgaben ansetzen, so dass nur etwa die Hälfte zulasten des Unternehmens geht.
Reduzierte Sozialabgaben - bis zu 4.200 DM bei einer Einmalzahlung aus dem Weihnachts- oder Urlaubsgeld bleiben frei von Sozialabgaben. Je nach Höhe der Beitragssätze zur Renten-, Kranken- und Arbeitslosenversicherung sparen Arbeitnehmer und Arbeitgeber - in unserem Beispiel sparen Arbeitnehmer und Arbeitgeber jeweils 475 DM!
Insgesamt beläuft sich die Steuerersparnis in unserem Beispiel auf 1.042 DM, die Sie dann in eine private Altersvorsorge wie Investmentfonds investieren können!
Zahlenbeispiele:
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Voraussetzungen:
Das Gehalt muss unter der Beitragsbemessungsgrenze von 104.400 DM (87.600 Ostdeutschland) liegen.
Eine Direktversicherung kann bis 4.200 DM pro Jahr abgeschlossen werden, wenn dafür ein anderer Mitarbeiter eine entsprechend geringer angesetzte Direktversicherung hat und der Durchschnitt der Jahresbeiträge aller Mitarbeiter 3.408 DM nicht überschreitet.
Der Arbeitgeber als Versicherungsnehmer muss der Direktversicherung zustimmen.
Hat der Arbeitgeber der Direktversicherung eines Mitarbeiters zugestimmt, so darf er sie weiteren Mitarbeitern nicht verwehren
Die Laufzeit mindestens 12 Jahre, so dass die Ablaufleistung steuerfrei wird.
Grundsätzlich darf die Ablaufleistung dem Versicherten nicht vor dem 60. Lebensjahr zustehen
Angestellte im öffentlichen Dienst und Beamte können sich nicht direkt versichern
Beurteilung/Tipps:
Bei Arbeitsplatzwechsel - neue Arbeitgeber müssen den Vertrag nicht übernehmen. Im öffentlichen Dienst ist die Direktversicherung nicht möglich. Dann muss der Arbeitnehmer den Vertrag selbst als normale Lebensversicherung weiterführen. Dazu muss der alte Arbeitgeber seine Rechte als Versicherungsnehmer an den Versicherten abtreten.
Der Vertrag darf nicht vorzeitig gekündigt werden.
Der Vertrag darf nicht beliehen oder abgetreten werden - eine Immobilie kann somit nicht unter zu Hilfenahme einer Direktversicherung finanziert werden.
Ist der Vertrag nicht wasserdicht, kann der Arbeitnehmer im Falle des Konkurses des Arbeitgebers seine Ansprüche verlieren.
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